司法培训资讯网：2021年9月1日，《中华人民共和国契税法》正式实施。新法实施，契税是不是上调？父母的房产过户给子女，怎样合理纳税，省钱又省心？

《契税法》是按照税制平移的思路，将契税暂行条例上升为法律。《契税法》第三条规定，商品房契税税率为3%—5%。

我市根据《契税法》第三条、第七条授权事项，仍适用税率3%，也是法定税率（3%—5%）中的最低税率，且不设置差别税率。所以，刚需、改善购房的家庭不必恐慌，契税没有上调。

父母的房产过户给子女，通常有买卖、赠与、继承三种方式，主要涉及的税种有契税、个人所得税、增值税、印花税等，到底哪种方式更适合、更省钱？接下来，以我市不动产（住宅）为例，逐个了解交流。

#01

一、买卖不动产怎么缴税

《契税法》实施后，各地依据原有优惠税率政策，在满足一定条件的情况下，仍会给予免征或者减征相关税费。

二手房（住宅）交易的税费 

（仅供参考，以各地具体政策为准）

从图示可知，买方契税以3%为原则，判断减免的关键条件：1、买方家庭房产数量。2、面积是否在90平米。

（一）对个人购买家庭唯一住房（家庭成员范围包括购房人、配偶以及未成年子女，下同），面积为90平方米及以下的，减按1%的税率征收契税；面积为90平方米以上的，减按1.5%的税率征收契税。

（二）对个人购买家庭第二套改善性住房，面积为90平方米及以下的，减按1%的税率征收契税；面积为90平方米以上的，减按2%的税率征收契税。家庭第二套改善性住房是指已拥有一套住房的家庭，购买的家庭第二套住房。

卖方个人所得税1%的减免，以“家庭房产满五唯一”为判断条件。

增值税的减免，以房产购置时间是否满2年为判断条件（但目前重庆市内购置住房未满2年不得上市交易，故增值税可不予参考）。

所以，子女名下没有住房，父母可选择以买卖的方式过户给子女。

#02 

二、赠与不动产怎么缴税

不动产赠与相关税费政策

仅供参考，以各地具体政策为准）

各地针对父母将房屋赠与给子女的情况，普遍实行免征收个人所得税、增值税，但会征纳契税3%。若受赠人再次出售受赠房屋的，将会依法计征个人所得税20%。当然再次售房时，如卖方符合“家庭满五唯一”条件，仍可适用免征个税政策。

目前，采用赠与方式过户的情况相对较少，但也有部分法律意识敏锐的人士，通过将房屋赠与给子女（或其他直系亲属）作为其个人财产的方式来保障财产安全。

#03 

三、继承不动产怎么缴税

《契税法》第六条第一款（四）、（五）项明确了“婚姻关系存续期间夫妻之间变更土地、房屋权属”和“法定继承人通过继承承受土地、房屋权属”属于免征契税的情形，这就意味着，夫妻间房产过户、子女继承房产过户均免征契税。

子女继承父母房产的，免征契税，免征个人所得税。

子女继承房产后,若再次出售，仍分两种情况纳税：1、继承后将房屋出售给直系亲属，卖方免征个人所得税，买方需缴纳契税（计税依据以房屋原值凭证及相关档案为准），契税优惠政策仍参考买方家庭房产数量。2、继承后将房屋出售给第三人（非直系亲属）,卖方缴纳个人所得税税率是20%，计税是按照差额的20%计征,{房屋现核定价值-房屋原值（以原购房凭证及相关档案为准）)}*20%来计算，当然符合“家庭满五唯一”的, 个人所得税仍可免征，买方缴纳的契税，其优惠政策仍参考买方名下房产数量。

父母过世后，子女可向公证处申办继承权公证，持继承权公证书即可办理房产继承过户登记。

渝北公证处提供“绿色继承”服务，一次办理，限时办结，凡申办继承权公证的当事人，我处均提供免费代办继承过户登记服务，当事人在家即可领取《不动产权证书》。